Бывают и обратные ситуации: мы идем в налоговую, чтобы разобраться с каким-то вопросом, хотя проблему вполне можно решить удаленно.

Одну ситуацию, когда без личного визита в налоговую не обойтись, мы разбирали выше – это получение сертификата усиленной квалифицированной электронной подписи для ИП.

Теперь пришло время разобраться с другими ситуациями, чтобы в конечном итоге сделать посещение налоговой максимально эффективным и безопасным.

1. Инициативный визит – это когда мы идем в инспекцию по собственному почину. Например, для того чтобы подать декларацию или заявление, подтвердить право на вычет или льготу, разобраться с возникшим недоразумением.

Главное, о чем надо при этом помнить: устные заверения и обещания «к делу не пришьешь». Позаботьтесь о том, чтобы у вас остались письменные, официальные доказательства действий и решений, которые были приняты по вашему вопросу.

Если подаете декларацию или заявление, сделайте копию документа и проследите, чтобы должностное лицо налогового органа поставило на нем отметку о принятии с указанием даты. Если документов несколько (например, вы подаете приложения к налоговой декларации), подготовьте в двух экземплярах опись с указанием наименования каждого документа, его даты и номера, а также общего количества листов. Назовите этот документ «Перечень подтверждающих документов к налоговой декларации по НДФЛ за год» и попросите инспектора поставить на вашем экземпляре отметку о принятии.

Ситуация из жизни.

Павел решил прекратить регистрацию в качестве ИП и принес в инспекцию соответствующее заявление. Копию документа он не сделал – просто отдал заявление и ушел. Спустя некоторое время он изрядно удивился, получив от налоговой требование об уплате обязательных страховых взносов. Павел вновь наведался в инспекцию, чтобы объяснить, что закрыл ИП. Инспектор пообещал разобраться, и Павел спокойно пошел домой. Спустя еще некоторое время Павел получил заявление налогового органа о выдаче судебного приказа о взыскании взносов. Оказалось, что инспекция потеряла заявление Павла, так что официально он оставался ИП на упрощенке, а значит, ему продолжали начисляться взносы. Поскольку Павлу не удалось доказать, что он подал заявления о прекращении регистрации в качестве ИП, ему пришлось подать заявление заново (теперь уже через личный кабинет налогоплательщика), погасив перед этим недоимку по взносам.

Не забывайте, что все упомянутые выше вопросы можно решить дистанционно, через личный кабинет налогоплательщика, в том числе получить разъяснения налоговиков.

2. Любезное приглашение. Иногда налоговый орган приглашает налогоплательщика в гости, но – не вполне официально. Такое приглашение может быть письменным или устным (в виде звонка по телефону).

Устные приглашения можно смело игнорировать. Что касается письменных, если в них нет ссылки на конкретную цель визита со ссылкой на статью Налогового кодекса (например, «допрос свидетеля» со ссылкой на статью 90 НК РФ или «для дачи пояснений» со ссылкой на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ), такое приглашение вас тоже ни к чему не обязывает.

При этом далеко не всегда стоит игнорировать «необязательные» приглашения: своевременный визит в налоговую может предотвратить неприятности в будущем. Например, это касается ситуаций, когда какие-то ваши действия или события в вашей жизни вызвали подозрения инспекции, хотя вы знаете, что чисты перед законом. В этом случае прийти и объяснить ситуацию в порядке неформальной беседы может быть проще, чем потом оспаривать решение о привлечении к ответственности или другой официальный документ. Так же, как и вы, налоговый орган не заинтересован в лишних спорах. Если инспекторы поймут, что вы ничего не нарушили, на неформальной беседе все и закончится. Чтобы доказать свою правоту, уточните по телефону предмет беседы, посоветуйтесь с юристом, возьмите с собой имеющие отношение к делу документы.

Рисунок 9. Иногда визит в налоговую позволяет избежать проблем

Если же вы «за себя не отвечаете» и опасаетесь, что можете наговорить лишнего, лучше подождите официального приглашения, либо предложите дать необходимые пояснения в письменном виде.

3. Официальный вызов. Бывают приглашения, от которых нельзя отказаться. Речь идет о вызовах в налоговый орган:

• в качестве свидетеля, на допрос;

• для дачи пояснений.

Допрос свидетеля

В этом случае вызов в налоговый орган официально называется повесткой. Это предполагает, что в документе есть ссылка на статью 90 НК РФ. Обычно это означает, что инспектор хочет задать вопросы о деятельности какого-то другого лица, например, об организации, в которой человек работает, или о контрагентах, то есть об организациях, предпринимателях или физических лицах, с которыми у свидетеля были деловые отношения. При этом в повестке может быть указана причина вызова («по обстоятельствам, касающимся деятельности ООО «Елочка»), а может и не быть. В любом случае, если в документе прямо указано, что речь идет о вызове на допрос в качестве свидетеля, такой визит носит обязательный характер.

Что будет, если не явиться по повестке?

Штраф за неявку на допрос без уважительной причины составляет 1000 рублей. Имейте в виду, что налоговый орган может неоднократно предпринимать попытки вызвать одного и того же свидетеля на допрос. Основания для штрафа будут возникать всякий раз, когда человек уклоняется от явки. Также налоговый орган может изъявить желание допросить человека по месту его жительства, пребывания или работы. Уклониться от такой беседы будет сложно. На практике налоговики нередко проявляют рвение и приезжают к особо ценному свидетелю домой, в нерабочее время. При этом принудительному приводу для допроса в качестве свидетеля в налоговый орган вас подвергнуть не могут.

Можно ли отказаться отвечать на вопросы?

За необоснованный отказ от дачи показаний штраф составляет 3000 рублей. Обоснованно можно отказаться отвечать в следующих случаях:

• Со ссылкой на статью 51 Конституции РФ, если ответы на вопросы предполагают, что придется свидетельствовать против себя, своего супруга или близких родственников.

• Если вас расспрашивают об обстоятельствах, которые вы не вправе разглашать из-за профессиональной тайны. Речь идет о сведениях, которые стали известны вам как адвокату, аудитору, нотариусу, врачу или священнику на исповеди.

• Если вы не способны правильно воспринимать обстоятельства, о которых вас спрашивают, из-за физических или психических особенностей. Например, если слабовидящего человека спрашивают о чем-то, чего он не мог увидеть по объективным причинам.

Что будет, если соврать, давая показания в налоговой?

Штраф за ложные показания также составляет 3000 рублей. Уголовной ответственности за обман налоговой инспекции не предусмотрено. Такая ответственность может возникнуть лишь в суде.

Можно ли взять с собой юриста или другого сопровождающего?

Да, свидетель имеет право прийти с сопровождающим. Им может быть адвокат, юрист или любой другой человек. Федеральная налоговая служба при этом