• у налогоплательщика был умысел уклониться от уплаты налогов – за ошибку в расчете налога наказание в виде уголовной ответственности наступить не должно, если, конечно, налоговики и суд не решат, что за ошибкой скрывалось намерение занизить налог – в вопросе об умысле всегда есть место субъективной оценке, поэтому гарантировать ничего нельзя.

Для самостоятельного изучения:

Про требование об уплате задолженности – глава 10 НК РФ.

Взыскание налоговой задолженности за счет средств ИП в банках – статья 46 НК РФ.

Взыскание налоговой задолженности за счет другого имущества ИП – статья 47 НК РФ.

Взыскание задолженности с «просто физика» – статья 48 НК РФ.

Как работают судебные приставы – Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Перечень имущества, на которое нельзя обратить взыскание – статья 446 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Про списание налоговой задолженности – статья 59 НК РФ.

Про банкротство граждан – глава 10 Федерального закона от 26.10.2022 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Уклонение физического лица от уплаты налогов как преступление – статья 198 Уголовного кодекса РФ.

Заключение

Вот мы и выбрались из налоговых джунглей. Для многих они наверняка казались непроходимыми, но вместе мы протоптали тропинки и нарисовали карты самых важных и сложных мест, где путника либо подстерегают опасности, либо ожидают сокровища.

Невозможно знать о налогах все. Даже если речь идет только о налогах для физических лиц и даже если вы профессионал, специализирующийся в этой области. После 25 лет практики в налоговой сфере я до сих пор стараюсь не отвечать сразу на вопросы, которые мне задают. А вдруг что-то изменилось буквально за последнюю неделю?

Вы можете спросить: «Тогда зачем же мы мучились и все это читали?!» На это я отвечу: да, нюансы могут измениться и не раз. Например, может поменяться размер вычета на лечение или обучение, как это произошло в 2024 году. Могут измениться допустимые способы подачи документов в налоговую (например, с января по октябрь 2023 года уведомления об исчисленных суммах налога предприниматели могли подавать только с усиленной КЭП, а начиная с октября стало можно подавать их с неквалифицированной подписью физического лица). Но глобально налоговая система меняется нечасто. Если знать, какие права и обязанности у вас есть в принципе и иметь под рукой подсказки, в большинстве ситуаций вы уже не будете блуждать на ощупь, а сможете действовать гораздо увереннее.

Я искренне надеюсь, что, прочитав эту книгу, вы убедились в том, что:

• практически никогда нет препятствий для того, чтобы действовать по закону и «в белую»;

• лучше подумать о налогах до того, как принимать серьезные решения, например, продать что-то крупное или переехать в другую страну;

• тактика «зажмуриться и подождать, вдруг само рассосется» – точно не лучшая, когда дело касается налогов;

• вести малый бизнес легально, вовремя оплачивая все положенные налоги – это и несложно, и не так уж затратно.

Я благодарю вас за внимание к моей книге и желаю вам низких ставок, адекватных инспекторов и всегда положительного сальдо ЕНС.

А чтобы оставаться в курсе всех налоговых новостей, подписывайтесь на мой телеграм-канал «(Не)страшные налоги» t.me/nestrash_nalogi.

https://web.telegram.org/k/#@nestrash_nalogi

До новых встреч!

1

И даже после введения прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц с 2025 года ставка налога для подавляющего большинства россиян остается невысокой относительно других развитых стран.

2

Информация актуальна на момент написания книги.

3

Самые известные из них – это «Консультант плюс» и «Гарант». Многие материалы в них доступны даже без приобретения платных баз, просто на соответствующих сайтах.

4

Кредиты дают банки, а займы – другие организации или даже физические лица.

5

Такая ставка действовала в период с 18 декабря 2023 г. по 28 июля 2024 г.

6

Посредник между государством и налогоплательщиком, в обязанности которого входит исчисление и уплата налогов за других, например, за физических лиц, которым налоговый агент – организация или ИП – выплачивает доходы.

7

Иногда, если недоимка выявлена в результате налоговой проверки налогового агента, налоговые долги могут взыскать и с него, но в общем случае обязанность по уплате НДФЛ – это обязанность самого налогоплательщика, то есть физического лица.

8

Тому, что такое личный кабинет налогоплательщика, посвящена отдельная глава в третьей части этой книги.

9

До 2021 года действовала единая ставка НДФЛ в размере 13 %, а с 2025 года ставка опять меняется, о чем я расскажу в отдельной главе, посвященной налоговым ставкам.

10

Справочная информация об этом есть, например, на сайтах consultant.ru и garant.ru.

11

Это правило действует с 1 января 2022 года. До этого во внимание принималась ключевая ставка, установленная на 1 января года, за который проводится расчет.

12

С 2024 года страховые компании могут получать информацию о вычетах через систему обмена информацией с налоговыми органами, но, если вы хотите подстраховаться от излишней уплаты налога, взять справку по-прежнему не помешает.

13

Евразийский экономический союз. Правило про применение вычета только к российским бумагам и бумагам организаций ЕАЭС действует с 2025 года. До этого вычет распространялся на любые бумаги, допущенные к торгам на российских фондовых биржах.

14

Если проданы ценные бумаги с разными сроками владения, то коэффициент определяется сложнее, но в целом также прямо зависит от количества лет владения.

15

До 2025 года речь идет о ставке налога 13 % или 15 % для доходов, превышающих 5 000 000 рублей в год, с 2025 года – о ставке, применяемой к большинству видов доходов, начинающейся с 13 % и заканчивающейся 22 % для отдельных видов доходов, в зависимости от суммы дохода (подробнее о ставках – см. главу 11).

16

Или, точнее, по ставке, начинающейся с 13 %.

17

Расчет сделан для периодов до 2025 года.

18

С