При этом бывает и так, что налоговики пытаются обойти установленные законом процедуры: устроить контрольные мероприятия вне рамок проверки, взыскать налоги за пределами отпущенных сроков, задержать отправку документов. Так что все же знакомство с основными правами и обязанностями налогоплательщика и налоговых органов не только не помешает, но и может выручить в случае конфликта. Так что давайте разбираться…

Глава 1

Личный кабинет и электронная подпись

Кому они нужны?

Как завести и как пользоваться?

Личный кабинет налогоплательщика – это сайт на портале Федеральной налоговой службы. Его можно найти по адресу lkfl2.nalog.ru, либо через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Личный кабинет позволяет удаленно взаимодействовать с налоговым органом, в том числе:

• получать налоговые уведомления, требования, акты налоговых проверок, решения и другие документы;

• подавать налоговые декларации и узнавать статус их проверки;

• подавать заявления о применении вычетов и льгот и направлять любые другие документы;

• оплатить налоги картой, пополнив единый налоговый счет;

• обжаловать акты и решения налоговых органов;

• отправлять налоговым органам запросы в свободной форме и оперативно получать на них ответы;

• в любой момент проверять состояние своих расчетов, отслеживать недоимки и переплаты, контролировать сроки и узнавать суммы предстоящих налоговых платежей;

• уведомлять об открытии зарубежных счетов, подавать по ним отчеты и сообщать о регистрации компании в другом государстве;

• скачивать справки о полученных доходах, направленные налоговым органам налоговыми агентами, узнавая, сколько доходов вы получили и сколько налогов с вас удержали и/или недоудержали;

• узнавать о своем праве на налоговые вычеты на основании данных, представленных банками, инвестиционными фондами, медицинскими, образовательными и другими организациями.

Таким образом, при наличии личного кабинета можно управлять своими налогами удаленно, даже находясь за границей, избегая при этом проблем с графиком работы инспекции, очередями и бумажной почтой. Несмотря на то что никакой закон не обязывает вас использовать личный кабинет, я настоятельно рекомендую пользоваться им каждому налогоплательщику.

Рисунок 7. Личный кабинет позволяет решать вопросы, не выходя из дома

Для ИП и самозанятых в нем предусмотрены отдельные разделы. Впрочем, на данный момент как в кабинете физического лица, так и в кабинете ИП вы увидите сальдо расчетов по единому налоговому счету (чуть позже мы поговорим о том, что это такое) с учетом как личных налогов (НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, земельный), так и налогов на предпринимательскую деятельность. Это, конечно, создает некоторую неразбериху. К счастью, налог на профессиональный доход учитывается отдельно и не «смешивается» с личными налогами, так что, по крайней мере, расчеты по нему можно увидеть четко и ясно.

Если вы получили доступ к личному кабинету, налоговый орган больше не будет направлять вам бумажные письма. С этого момента по умолчанию считается, что вы получаете всю направленную вам информацию через личный кабинет, даже если уже год в него не заходили.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, я рекомендую две вещи:

• регулярно заходите в личный кабинет, проверяя, не появились ли там новые сообщения от налоговой инспекции – например, раз в месяц, в определенное число;

• направьте в налоговый орган уведомление о том, что хотите получать документы и в бумажном виде, тогда вся корреспонденция будет дублироваться на ваш почтовый адрес.

Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно тремя способами:

1. Лично обратиться в налоговую инспекцию. Это необязательно делать по месту регистрации, главное, чтобы инспекция работала с физическими лицами. С собой не забудьте взять паспорт. В налоговой вы заполните специальную форму с заявлением о получении доступа к личному кабинету. После этого вам выдадут регистрационную карту с паролем для входа. В заявлении надо будет указать, каким способом вы хотите получить карту: лично на бумаге (тогда придется подождать около 15 минут) либо на электронную почту (письма придется ждать дольше – до 15 календарных дней). Сразу после получения пароля вы сможете начать пользоваться личным кабинетом. При первом входе вам предложат сменить пароль и установить свой.

2. Подать заявление за вас может также представитель по нотариальной доверенности.

3. Через Госуслуги. Этот способ подойдет пользователям с подтвержденной учетной записью (подтвердить ее можно за пять минут, обратившись с паспортом в любой МФЦ). В этом случае отдельно получать доступ к личному кабинету не потребуется. Достаточно выбрать на странице входа опцию «Войти через Госуслуги (ЕСИА)».

4. С помощью усиленной квалифицированной электронной подписи физического лица. Такую подпись можно получить в любом аккредитованном удостоверяющем центре. Актуальные списки аккредитованных центров публикуются на сайте Минцифры (digital.gov.ru) в разделе «Деятельность/Государственные услуги/Аккредитация удостоверяющих центров». Также усиленную подпись можно получить в МФЦ. С собой для этого нужно иметь паспорт, СНИЛС и свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН). Помните, что получение такой подписи является платным, кроме того, вам придется установить на свой компьютер необходимое для использования подписи программное обеспечение. Если у вас уже есть усиленная квалифицированная электронная подпись, при входе в личный кабинет просто выберите опцию «Войти с помощью ЭП».

Если вы не имеете возможности обратиться ни в налоговую, ни в МФЦ (например, в течение длительного времени находитесь за границей), при этом ваша учетная запись на Госуслугах не подтверждена, и усиленную электронную подпись вы тоже не получали, вам остается только один вариант – через консульство России оформить нотариальную доверенность на представителя с указанием полномочий по подаче заявления на получение доступа к личному кабинету, а также на получение регистрационной карты с паролем.

Помимо личного кабинета налогоплательщика, для удаленного решения налоговых вопросов вам понадобится электронная подпись (ЭП). Если вы ИП, у вас будут разные подписи:

• для физического лица, то есть для подписания документов по личным налогам;

• для ИП, то есть для решения вопросов по предпринимательским налогам.

ЭП нужна для того, чтобы подписывать любые официальные документы, которые направляются в налоговую: налоговые декларации, заявления о вычетах и возврате налоговых переплат и другие подобные.

Что касается подписи для «просто физика», она бывает двух видов:

• Усиленная неквалифицированная подпись (НЭП),